Son aquellas personas humanas o jurídicas que por su función pública o en razón de su actividad, oficio o profesión intervienen en actos u operaciones en las cuales pueden efectuar la retención del tributo correspondiente. Por lo que el agente al entregar o ser participe de alguna manera de la entrega de un monto destinado al contribuyente, DETRAE, AMPUTA, RESTA a dicho importe la parte que le corresponde al Fisco en concepto del tributo.
